税收筹划意义

xiaomin 2018年5月8日 pm2:22 阅读 1109

简介

税收筹划是指纳税人为了实现企业价值最大化或者股东权益最大化,在法律法规允许并鼓励的范围内,通过对融资、投资、经营活动等的事先筹划和安排,对多种纳税方案进行最优化选择的一系列行为。税收筹划是企业合理合法的行为,是国家法律所鼓励的,更是企业财务管理的一项重要内容。税收筹划的实质就是在国家法律法规允许的范围内,实现节税的目的。

税收筹划意义

意义

企业的内部因素导致税收筹划行为的存在

伴随着社会主义市场经济的不断深入和发展,企业的经营自X日益扩大,企业逐渐成为经济活动中自主经营、独立核算、自负盈亏的主体,企业的管理者寻求各种途径来减少费用、增加收入,实现企业价值或股东权益的最大化。这是一种必然会出现的选择。

在经济的驱动下,税收筹划应运而生;而且,企业经营自X的大小将直接影响到其税收筹划行为活动的能力。一般来说,具有较大经营自X的企业实行税收筹划的能力都比较强;而诸如总公司的独资子公司由于受到总公司经营战略等的制约,它们的税收筹划能力就相对来说比较弱一些。这是企业内部因素的X个方面。第二个方面的内部因素就是企业的纳税意识,企业的纳税意识严重地影响到税收筹划的开展。如果企业的纳税意识低的话, 它们往往就会公然采取违反税法的逃税或避税行为;只有当企业的纳税意识增强到一定阶段之后,才有可能出现与税法立法精神相一致的税收筹划。

企业所处的外部环境决定了税收筹划的产生

当税法被严格执行的时候,偷逃税和避税行为会受到严厉制裁,企业就会减少逃税,而相应地增加税收筹划;反之,企业就会增加逃税和避税行为。这是外部环境的X个层面。第二个层面是财政支出的公平程度也影 响着税收筹划行为活动。当财政支出合理的时候,税收收入就被用到“取之于民,用之于民”的地方,纳税人就会感觉财政是公平的,也就会相应地减少逃税和避税行为,而增加符合税法立法精神意图的税收筹划行为;反之,税收筹划行为就会变异为逃税等不合法行为,从而来作为对财政不公平的对抗。

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