税收筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动进行事先筹划和安排，尽可能的获得节税的税收利益，它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。

税收筹划公司则是以税收筹划为基础业务，衍生出其他财税业务的财务税收筹划公司或机构的统称。

税收筹划的前提条件是必须符合国家法律及税收法规；税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向，而且必须是在生产经营和投资理财活动之前发生，目标就是使纳税人的税收利益最大化。

税收筹划公司是利用税法客观存在的政策空间来进行的，这些空间体现在不同的税种、不同的税收优惠政策、不同的纳税人身份及影响纳税数额的基本税制要素上等等，因此应该以这些税法客观存在的空间为基本要素。

从原则上说，税收筹划可以针对一切税种进行计划的，但由于不同税种的性质不同，导致税收筹划的途径、方法及其收益也不同。实际操作中，要选择对决策有重大影响的税种作为税收筹划的重点，或是选择税负弹性大的税种作为税收筹划的重点，税负弹性越大，税收筹划的潜力也越大。一般来说，税源大的税种，税负伸缩的弹性也会比较大。因此，税收筹划自然要瞄准主要的税种。另外税负弹性还取决于税种的要素构成，主要包括税基、扣除项目、税率和税收优惠。税基越宽，税率越高，税负就越重，或者说税收扣除越大，税收优惠越多，税负就越轻。

税收优惠是税制设计中的一个重要的要素，也是贯彻一定时期一国或地区税收政策的重要手段。国家为了实现税收调节功能，一般在税种设计时，都设有税收优惠的条款，企业如果充分利用税收优惠的条款，就可享受道节税的效益。因此，用好、用足税收优惠政策本身就是税收筹划的过程。

选择税收优惠政策作为税收筹划的突破口时，应该注意两个问题：一是纳税人不得曲解税收优惠条款，滥用税收优惠，以欺骗手段骗取税收优惠，二是纳税人应充分了解税收优惠条款，并按规定程序进行申请，避免因为程序不当而失去应有权益。

按照我国的税法规定，凡不属于某税种的纳税人，就不需缴纳该项税收。因此，企业在进行税收筹划之前，首先要考虑能否避开成为某税种的纳税人，从而从根本上解决减轻税收负担问题。在1994年开始实施的增值税和营业税暂行条例的规定下，企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人，宁愿选择作为增值税的一般纳税人而非增值税的小规模纳税人。因为，营业税的总体税负比增值税的总体税负轻，增值税一般纳税人的总体税负较增值税小规模纳税人的总体税负轻。当然，这也不是绝对的，在实践中，要做全面综合的考虑，进行利弊分析才行。

影响应纳税额的因素有两个，即计税依据和税率。计税依据越小，税率越低，应纳税额也就越小。因此，进行税收筹划，即是从这两个因素人手，找到合理、合法的办法来降低应纳税额。如企业所得税的计税依据为应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额=收入的总额-允许扣除项目的金额，具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税收筹划就有了一定的空间。

企业的财务管理包括筹资管理、投资管理、资金运营管理和收益分配管理，每个管理过程都可以有税收筹划的工作可做。比如按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税的利益，而股息支付只能在企业税后的利润中分配，因此，债务资本筹资就有节税优势。或者通过融资租赁，可以迅速获得所需资产，保存企业的举债能力，而且支付的租金利息也可以按规定在所得税前扣除，减少了纳税基数，更重要的是租人的固定资产可以计提折旧，进一步减少了企业的纳税基数，因此，融资租赁的税收抵免作用极其显著。

投资管理阶段，选择投资地点时，选择在低税率地区。如实施新企业所得税法以前可以选择沿海开发区、高新技术开发区、国家鼓励的西部等地区，会享受到税收优惠。

选择投资方式时，如果企业欲投资一条生产线，是全新购建还是收购一家几年账面亏损的企业，除考虑不同投资方式实际效益的区别外，还应该注意到收购亏损企业可带来的所得税的降低。选择投资项目时，国家鼓励的投资项目和国家限制的投资项目，两者之间在税收支出上有很大的差异。在企业组织形式的选择上，尤其在两税合并以前内资与中外合资、联营企业与合伙企业、分公司与子公司之间，不同的组织形式所适用的税率是不同的。

经营管理阶段，不同的固定资产折旧方法影响纳税。不同的折旧方法，虽然应计提的折一日总额相等，但各期计提的折旧费用却相差很大，从而影响到各期的利润及应纳税所得额。不同的存货计价方法的选择，一般来说，在物价持续下降时，采用先进先出法计算的成本较高，利润相对减少，反之，如能采用后进先出法，则可相对降低企业的所得税负担；采购时，采购对象是不是一般纳税人也有很大的影响。