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企业税收 编辑词条词条保护

词条创建者 一晓明月

企业税收筹划是一个全新的理念,它在一定程度上,不同于偷税、漏税,而且也有一定的差距,税收筹划是国家制定的一项合法政策,本身就不具有违法性质。

特别是近几年,我国经济的不断发展,社会的不断进步,税收筹划这四个字已经开始应用到相关的领域,例如:股份制企业,就把税收筹划实施在市场规范中,切实做到了维护企业的整体利益,避免企业逃税等行为的发生,促进了企业税收的合法化。企业税收

企业税收筹划问题的处理方式,与税收法规定的内容具有一致性,它并不影响税法的地位,也不削弱税收的各项职能。

企业税收筹划是在不违背我国税收的相关政策的前提条件下进行的一种税收活动。

与发达国家相对,我国的企业税收筹划还很滞后,发展较为迟缓,税务工作很难满足企业发展的要求。

目前,它已经成为跨国公司对企业发展的重要筹划策略,与此同时,企业税收筹划,可以减少企业投资的风险,为企业带来了更多经济效益,促进市场经济的不断完善,为此,企业税收筹划越来越受到人们的重视。

企业税收方法

编辑

(一)制定企业税收筹划目标

新形势下强化企业税收筹划的有效途径之一是制定企业税收筹划目标。制定企业税收筹划目标主要包括合理地控制税收处罚、合理利用税收优惠政策、全面进行税收筹划等三个方面,这三个目标应该根据企业发展的不同阶段来实施,而且它们也应该按照一定的次序进行,首先应该制定的目标是税收处罚,主要是关于税收罚款,针对于税收偷税等情形必须给予法律制裁,我国税收范围中,中小型企业占大多数,应该以此为税收筹划的切入点,作为企业税收筹划的首要目标。

其次是税收优惠政策,我国的税法有更多详细的介绍,企业只要对其进行研究,可以从多方面来减免赋税,可以选择不同的税务方法进行合理的处理,例如增值税的选择、税前扣除方法的选择、税收征管方式的选择等。

**后要对企业开展全面税收筹划工作,把税收筹划投入企业经营战略中来,综合地运用税收筹划手段,必须从企业整体利益出发,选择出**合理的税收筹划策略,进而实现企业经济利益的**化。

(二)企业税收筹划内容革新

新形势下强化企业税收筹划的有效途径之二是企业税收筹划内容革新。企业税收筹划内容革新主要从企业所得税法、企业组织形式、企业纳税方式等三个方面入手,才能保证企业税收筹划内容的不断创新。

**,企业所得税法,它明确规定国债利息税收必须符合企业与居民两者之间的权益性投资,而且有一部分是免税收入。企业通常选择优先购买股票的形式,综合评定投资风险,特别是那些免税的项目投资,合理地筹划,给予重点考虑,促进我国产业结构优化,与时俱进地贯彻企业所得税法的相关内容。

第二,企业组织形式,它是每个企业面临的问题,企业应该根据自身的需求,选择组织形式,同时也应该承担相应的税收义务,不同的企业组织形式有着不同的税收标准,例如:有限责任公司,不仅仅要缴纳企业所得税,也要缴纳个人所得税。

第三,企业纳税方式。当一个企业组织由分公司与总公司组成时,应当是采用汇总缴纳的方式进行企业所得税的上缴工作,所以,当企业在进行下属公司的设时,是选择设立子公司还是选择设立分公司,这就会对企业所需要缴纳的所得税税额带来不同的影响。为此,我们不难看出:企业可以根据总分公司与母子公司在纳税方面的不同规定进行企业组织形式的科学安排,以达到降低企业组织整体税负水平的目的。

(三)合理筹划税收的各个环节

新形势下强化企业税收筹划的有效途径之三是合理筹划税收的各个环节。合理筹划税收的各个环节,从纳税成本着手,会计必须核算好调减项项目税收,按照业务的实际情况进行计算,针对于金融资产,应该以公允价值给予后续的计量,采用权益法核算,对其长期的股权资产进行核算,保证企业净利润的准确性。

其一是合理地进行项目处理工作。企业的有些项目是免税的,可以作为减免税收处理,然而企业开发的新项目,研发经费必须加入税收范畴。

其二是纳税筹划计算方法,在准予扣除成本项目的纳税筹划中,主要有计价方式、折旧方法等两种供选择。

计价方式是指对存货进行期末成本计算,保障销售成本不断提高,纳税额度可以得到降低,避免因物价的波动,纳税的大起大落;

折旧方法,是按照会计准则和税法的规定,允许企业计提折旧的方法有平均年限法、加速折旧法。

企业可以选择固定资产折旧,以达到节税或持有税的目的。正常情况下,采取加速折旧的方法更高的折旧费,可以为生产企业,以减少相应的纳税所得额。

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词条目录
  1. 企业税收概况
  2. 企业税收方法
  3. (一)制定企业税收筹划目标
  4. (二)企业税收筹划内容革新
  5. (三)合理筹划税收的各个环节

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